Maximale inleg

Bij het vaststellen van de maximale inleg in het nettopensioen wordt zoveel mogelijk aangesloten bij een beschikbare premieregeling. De afgeleide premiestaffel kan worden gebaseerd op een 4%-staffel of op de 3%-staffel. Bij het gebruik van de 3%-staffel worden tijdsmomenten ingelast om tussentijds te controleren of er sprake is van een bovenmatige pensioenopbouw.

Bekijk de premiestaffel

Vrijstelling

Naast de vrijstelling in box 3 geldt tevens een vrijstelling voor de erfbelasting. Wel moet de waarde van het nettopensioen en nettolijfrente in mindering worden gebracht op de algemene vrijstelling voor de erfbelasting van de partner, de zogenoemde imputatieregeling. Deze vrijstelling bedraagt 627.367 euro voor 2014. Als de werkgever een nettopensioen (tweede pijler) aanbiedt, is de werknemer niet verplicht daaraan deel te nemen. Het gaat om een vrijwillige regeling en de werknemer kan er ook voor kiezen de opbouw in de derde pijler te laten plaatsvinden. Er zijn, net zoals bij brutopensioen en brutolijfrente, een aantal verschillen.

Bekijk de belangrijkste verschillen tussen nettopensioen en nettolijfrente

Grootste verschil

Het grootste verschil tussen de nettolijfrente en het nettopensioen is het van toepassing zijn van de pensioenwet. Onder de pensioenwet is het niet toegestaan om het opgebouwde vermogen af te kopen. Ook bij een faillissement is dit afkoopverbod van toepassing. Daarbij komt dat een verzekeraar bij een collectief pensioen geen medische waarborgen mag vragen.

Afkoopverbod

Het afkoopverbod zorgt ook voor een beperking van de inzetbaarheid van het vermogen. Indien gewenst kan het kapitaal niet in eens ter beschikking komen voor consumptieve uitgaven. Bij een lijfrente is dat wel mogelijk. Op de afkoop is een sanctie van toepassing. Over de afkoopwaarde wordt alsnog de vermogensrendementsheffing van de voorliggende tien jaren geheven. De grondslag voor deze berekening wordt gesteld op de helft van de afkoopwaarde. Het ontbreken van medische waarborgen geldt ook bij tussentijdse verhogingen van de nabestaandendekking, bijvoorbeeld door salarisverhogingen. Om ook voor de toekomst een dekking voor de nabestaanden te laten aansluiten bij de hoogte van het inkomen, adviseren wij om het nabestaandenrisico af te dekken met een nettopensioen. Gezien het afkoopverbod biedt een nettolijfrente meer bestedingsvrijheid. In de meeste gevallen zal, vooral voor het ouderdomspensioen, de opbouw in een lijfrente de voorkeur genieten.

Wat past het beste bij uw eigen situatie?

Wilt u de keuze tussen nettopensioen en nettolijfrente goed afstemmen op uw situatie? Neem dan contact op met uw adviseur bij APS Pensioenteam. Wij zijn u graag van dienst.